KDV tevkifatını, tebliğlerde belirtilen malları yada hizmetleri alanlar yapmak ve Tevkif edilen vergiyi de 1 no’lu KDV beyannamesinden bağımsız olarak 2 no’lu KDV beyannamesiyle beyan etmek zorundadırlar.

      Öte yandan iş yapan ya da malı teslim eden taraf Kesinti yapıldıktan sonra kendinde kalan KDV ‘yi 1No’lu KDV beyannamesinde beyan etmektedir.

      Örneğin 100.000 YTL tutarında  fason konfeksiyon işçiliği yapan mükellef A’nın beyanı ve iade durumunu gösteren aşağıdaki gibi gösterilebilir. 

      Teslim ve Hizmetler tutarı ( Fason işçilik)               :  100.000

      Hesaplanan KDV   (100.000 * %18*1/3 =)             :    6.000

      Önceki Dönem İnd. KDV   (varsayılmış)                 :    5.000

      Bu dönem İnd. KDV (Varsayılmış)                         :   11.000

Toplam İnd. KDV (5.000 + 11.000 =)                          :   16.000

40. İade Edilecek KDV                                               :   12.000

Devreden KDV (16.000 – 12.000 )                              :    4.000

Beyannamenin arka yüzü:

Diğer İade Doğuran İşlemler

Teslim ve Hizmet tutarı (fason işçilik tutarı)                  :100.000

İadeye Esas alınacak KDV (100.000 * %12)                :  12.000

Mükellef iade istemek zorunda değildir. Şayet iade istemek durumunda kalırsa Beyannameyi yukarıdaki şekilde süresinde beyan edebileceği gibi sonradan düzeltme beyannamesiyle de  iade isteyebilir.

İade isteme sırasında aşağıdaki belgeler vergi dairesine verilmesi gerekir.

1-      Dilekçe

2-      İndirilecek KDV

3-      KDV tevkifatı yapanın aslı gibidir kaşeli ve imzalı 2 No’lu KDV beyanname örneği

4-      Ayrıca düzenlenmiş KDV tevkifatı yapılanlar için liste varsa bu listenin  de kaşeli imzalı örneği

5-      2 no’lu beyannameye ilişkin tahakkuk fişi ve ödeme makbuzu

KDV tevkifatı yapılan faturaların onaylı örnekleri ya da listesi